Enten du har kjøpt bitcoin, drevet med staking, vekslet mellom kryptovalutaer, eller brukt krypto til å kjøpe varer – må du i de aller fleste tilfeller rapportere dette i skattemeldingen.
Denne oppdaterte guiden viser deg hvordan du skal rapportere kryptovaluta i skattemeldingen for skatteåret 2024 (leveres i 2025), hvilke skatteregler som gjelder, og hvordan du enkelt kan beregne gevinst og skatt med automatiserte verktøy.
Er kryptovaluta skattepliktig?
Ja. All inntekt og gevinst knyttet til kryptovaluta er skattepliktig i Norge. Dette gjelder:
- Salg av kryptovaluta
- Veksling mellom kryptovalutaer (f.eks. BTC til ETH)
- Bruk av kryptovaluta til å betale for varer og tjenester
- Mottak av krypto gjennom mining, staking, airdrops eller vervebonuser
Skatteetaten behandler kryptovaluta som et formuesobjekt, på samme måte som aksjer og eiendom. Du må derfor betale både:
- Kapitalgevinstskatt (22 %) ved realisert gevinst
- Formuesskatt på beholdningen ved årsslutt
Hvordan beregnes skatten?
Kapitalgevinst = Salgspris – Inngangsverdi
- Salgspris er verdien av kryptoen på tidspunktet du selger eller bruker den
- Inngangsverdi er det du betalte da du kjøpte (pluss eventuelle gebyrer)
Eksempel:
- Du kjøpte 0,3 BTC for 10 000 kroner + 200 kroner i gebyr = inngangsverdi 10 200 kroner
- Du selger for 15 000 kroner
- Kapitalgevinst: 15 000 – 10 200 = 4 800 kroner
- Skatt: 22 % av 4 800 = 1 056 kroner
Hvilke transaksjoner utløser skatt?
- Kjøp med fiat (NOK, EUR, USD): Ikke skattepliktig
- Salg av kryptovaluta: Skattepliktig ved gevinst
- Veksling (krypto til krypto): Skattepliktig
- Betaling med kryptovaluta: Skattepliktig som realisasjon
- Stablecoins (USDT, USDC): Behandles likt som annen krypto
- Staking, mining, airdrops, vervebonuser: Skattepliktig inntekt (22 %)
Næringsvirksomhet eller hobby?
Skatteetaten kan definere kryptohandel som virksomhet dersom:
- Aktiviteten har visst omfang og varighet
- Du handler for egen regning og risiko
- Du har mål om å tjene penger over tid
Selv aktiv daytrading regnes vanligvis som privat investering, men om du investerer i maskinvare og jobber aktivt med mining eller staking, kan du vurderes som næringsdrivende – noe som utløser strengere rapportering og skatteplikt.
Rapportering i skattemeldingen
I den nye skattemeldingen (fra 2021) rapporteres kryptovaluta direkte, uten bruk av skjema RF-1159. Alle skattepliktige transaksjoner må spesifiseres:
- Realisert gevinst og tap
- Mottatt krypto som inntekt
- Beholdning ved årsslutt for formueskatt
Automatisk beregning med Kryptosekken
Manuell beregning kan være tidkrevende, spesielt ved mange transaksjoner. Tjenester som Kryptosekken forenkler prosessen:
- Importer historikk fra børser som Binance, Firi og Coinbase
- Få automatisk beregnet gevinst, tap og skattepliktig inntekt
- Eksporter ferdig rapport til skattemeldingen
Gratis for inntil 100 transaksjoner per år. Passer for både nybegynnere og erfarne kryptoinvestorer.
Viktigheten av dokumentasjon
Du trenger ikke sende inn dokumentasjon med skattemeldingen, men må kunne fremlegge dette ved kontroll:
- Kjøps- og salgsdatoer, mengde og kurser
- Transaksjonslogg fra kryptobørser
- Dokumentasjon på staking, mining, airdrops, osv.
Hva skjer om du ikke rapporterer?
Skatteetaten har nå systemer og samarbeid med utenlandske børser for å avdekke skjulte verdier. Manglende rapportering kan føre til:
- Tilleggsskatt på 20–60 %
- Tilbakevirkende kontroller (inntil 5 år)
- I grove tilfeller: anmeldelse og straff
Du kan rette opp tidligere feil skattemeldinger frivillig uten straff – men det må gjøres før Skatteetaten oppdager det.
Slik fører du krypto i skattemeldingen
Har du handlet, eid eller tjent krypto i løpet av året? Da må du huske å føre det i skattemeldingen. Her er en enkel steg-for-steg guide som viser hvordan du gjør det:
1. Logg inn på Skatteetaten.no
Gå til Skatteetaten.no og logg inn med BankID.
2. Åpne skattemeldingen
Finn og åpne skattemeldingen for det aktuelle inntektsåret.
3. Finn riktig tema
Bruk søkefeltet øverst i skattemeldingen og skriv inn «virtuell valuta» eller «kryptovaluta». Klikk deretter på kortet som heter «Andre finansprodukter og virtuell valuta/kryptovaluta».
4. Åpne kortet for kryptovaluta
Klikk på delen som gjelder «Virtuell valuta / kryptovaluta».
5. Velg summerte skatteopplysninger
Når du får valget, klikk «Jeg vil legge inn summerte skatteopplysninger for mange virtuelle valuta/kryptovaluta».
Dette er anbefalt dersom du har brukt en skatteberegner fra for eksempel Firi, Koinly eller Coinpanda.
6. Fyll inn tallene fra skatteberegningen
Kopier tallene for gevinst, tap, beholdning og inntekter fra skatterapporten din. Alt dette finner du i dokumentasjonen du lastet ned fra krypto-børsen eller skatteverktøyet.
7. Last opp dokumentasjon
Klikk på «Legg ved dokumentasjon», velg filene du har fått fra Firi eller annet verktøy, og kontroller at vedlegget blir riktig lastet opp.
8. Oppgi årsak
Skriv en kort forklaring, for eksempel:
“Jeg har handlet og/eller eid kryptovaluta i løpet av året, og legger derfor inn summerte skatteopplysninger basert på rapport fra Firi.”
9. Klikk OK og kontroller
Når du har fylt inn opplysningene og lastet opp dokumentasjonen, klikker du OK.
Du vil nå se at informasjonen ligger registrert under temaet Finans, under kortet Virtuell valuta / kryptovaluta.
Under kan du se en video fra Skatteetaten som viser hvordan du fyller og ut endre skattemeldingen din.
Husk!
All gevinst fra krypto er skattepliktig – også fra staking, airdrops og NFT.
Kryptotransaksjoner må rapporteres i skattemeldingen
Bruk verktøy for å forenkle beregningen
Vanlige spørsmål og svar
Nei, du betaler ikke skatt bare for å holde kryptovaluta. Men beholdningen din må rapporteres som formue per 31. desember.
Ja. Når du bytter én kryptovaluta mot en annen, regnes det som et salg og utløser skatteplikt ved gevinst.
Tap kan føres opp i skattemeldingen og trekkes fra på andre gevinster. Det gir redusert skatteplikt.
Ja, belønninger fra staking og mining regnes som inntekt og skattlegges med 22 %.
Skatteetaten kan ilegge tilleggsskatt eller straff ved manglende rapportering. De har tilgang til informasjon fra flere utenlandske børser.
Dersom aktiviteten er omfattende, varer over tid og du har profittmål, kan den klassifiseres som næringsvirksomhet.
📌 Oppdatert for skatteåret 2024 / leveres i 2025
Renate Kvamme utdannet jurist fra Universitetet i Oslo og samfunnsøkonom fra OsloMet. Renate har jobbet som freelance skribent på deltid for oss i en årrekke. Hun skriver om juss og økonomi. På fritiden er liker hun å lese bøker, trene og game!